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随着信息系统（系统和软件）的发展和所使用硬件的技术进步，公司内部的信息技术（IT）环境已经发生了显著变化。此外，国际组织标准（美国反虚假财务报告委员会（COSO）、（国际信息系统审计协会）ISACA、国际标准化组织（ISO））关于信息安全框架的内容也发生了实质性变化。在这种情况下，了解信息技术一般控制（ITGC）（也称一般信息技术控制）变得至关重要。 IT环境的重大和持续变化会导致访问风险增加，并对财务报告产生影响。财务数据（财务报告的来源）存储在数据库等系统中，其功能是确保数据的访问和处理。授予/获得的用户访问权限会影响数据保护，包括以下Shiva密码身份验证协议(SPAP 315, A64)： 按照国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）在《国际审计准则第315号》（ISA 315）（2019年修订版）中的规定，审计师必须通过建议的ITGC框架来了解客户的IT环境，并重点关注数据安全。审计师将评估风险，并运用专业判断来确定IT环境中的风险因素以及减轻风险的适当控制措施。 ITGC是什么？ ITGC包括为了确保数据保密性、完整性和可用性，某一组织管理（控制）IT系统运行所使用的政策和程序。ITGC涵盖IT的方方面面，包括软件实施、用户账户创建和数据管理。 ITGC可分为以下几个大类，包括： ITGC为何重要？ ITGC的重要性在于：其能帮助公司确保业务流程和财务报告中所使用信息系统的有效性和合规性。ITGC不仅可以提高信息系统所产生数据、程序和输出结果的安全性和完整性，还能防止未授权访问、数据泄露和运行中断。另外，ITGC还可以降低错误、操纵或滥用信息技术的风险，以防对公司的业绩和声誉造成负面影响。有效的ITGC可以提高财务报告的可靠性和准确性，并有助于降低舞弊风险。ITGC要求满足适用的审计标准和法规。 ITGC审查的执行方、执行时间及益处 理想状态下，应由独立的外部机构定期进行ITGC审查或评估，至少每年一次（建议在一般审计之前进行）或根据公司面临的风险情况按需开展。因为ITGC审查和评估于公司有益，所以必须开展且由独立的外部机构进行，益处包括： 外部独立机构开展ITGC评估的方式 计划 现场工作 报告和建议 独立机构通常会选择信永中和的数字化转型和网络信任服务对其客户进行ITGC评估，原因如下：

银行所处的行业规章制度繁多，业务流程涉及复杂的信息技术(IT)。信息技术是开展银行业务活动、改善客户体验和提高运营效率的基础。信息技术和数字技术的变革给维护安全、遵守法规和管理风险带来了挑战。银行业的IT审查至关重要，并受到印度尼西亚存款保险公司(IDIC，或称LPS)法规的监管。 储蓄保险和LPS的重要作用 在金融安全领域，存款保险机构目前在建立信任和维护经济稳定方面发挥着非常重要的作用。LPS在印度尼西亚是指印度尼西亚存款保险公司。LPS是根据关于存款保险公司的2004年第24号法律（《印度尼西亚存款保险公司法》）成立的机构，2009年第7号法律对该法规进行了修订。自2005年9月22日颁布以来，《印度尼西亚存款保险公司法》的实施标志着上届政府在1998至2005年间担保政策的重大转变。 这一政策最初给人们带来了信心，但也给公共财政带来了负担，并引起了人们的担忧，导致该政策最终终止。LPS的出现是为了确保存款保险的保护作用、维持对银行业的信任及管理风险。 LPS的真正影响是从一般担保向有限担保的转变。《印度尼西亚存款保险公司法》第11条规定，客户在银行每笔存款的最高担保额为1亿印尼盾。这符合在72个国家践行的国际惯例，包括经济发达的国家。向有限担保的过渡可以平衡存款人的信心，降低系统性风险，增强银行系统抵御市场波动的能力。 LPS的职能和权限 LPS具有特定的职能和权限，旨在保障存款人的利益，并帮助维护银行系统的稳定。LPS的主要作用是保证客户存款安全，同时维护银行系统的整体稳定。LPS负责制定存款保险政策，执行保险程序，并制定银行系统稳定政策。此外，LPS的权限还涉及确定保险费和开展存款保险宣传活动等多个方面。 SCV报告：PLPS 2019年第5号 在银行监管领域，2019年第5号LPS法规（PLPS）具有重要地位，特别是与第3条和第10条有关。该法规解决了基于客户的存款担保数据报告的迫切问题，即为单一客户视图（SCV）。 第3条  第10条 由印度尼西亚银行、Otoritas Jasa Keuangan（OJK）和LPS（通过综合报告门户网站报告客户信息）提供的原始数据作为编制SCV的基础。数据每月提交一次。 至少包含根据LPS担保计划总额分类的存款总额的数据。该数据每年提交一次，截至当年年底。 每家银行SCV数据汇总是最常用的数据，用于按照每名客户SCV数据类别计算客户数量和存款。该数据每月提交一次，截至当月月底。 这一监管框架揭示了商业银行报告以客户为基础的存款保险数据的复杂性和相关责任。该法规向我们介绍了不同的客户类别，即第1类、第2类和第3类。这些类别决定了客户存款数据的管理方式。第1类包括银行仔细记录的数据且其不会对银行稳定构成风险的客户。相比之下，第2类客户的数据未被银行记录，他们可能会造成不健康的银行环境。第3类包括前两类以外的客户。 该框架的关键组成部分之一是单一客户视图（SCV）概念，即客户与银行财务关系的综合视图。SCV数据和数据处理系统的可靠性在银行的IT审查中，尤其是在确保遵守LPS法规方面，显得尤为重要。LPS法规（PLPS）2019 年第5号等法规强调了准确报告SCV数据和数据处理系统完整性的重要性。 IT审查的作用 有效的IT审查对于实现这些目标至关重要。IT审查在确保银行业遵守LPS法规，特别是 SCV数据报告方面起着至关重要的作用。通过严格审查和评估操作，IT审查员可验证SCV数据的准确性、保密性和可靠性。这种合规性不仅能维护法律标准，还能降低与不准确性相关的风险。 此外，IT审查对于维护数据完整性和保密性至关重要。由于SCV数据的敏感性，其包括客户信息和财务细节，因此审查要评估数据整个周期的保密措施。IT审查还能确保从收集到报告的数据完整性，与LPS目标保持一致。此外，IT审查还通过审查IT基础设施、系统稳健性和安全性来增强运营韧性。这种方法最大限度地降低了风险，提高了合规性，并营造了一个符合LPS法规的安全环境。 通过严格的评估和验证，IT审查提高了SCV数据的合规性、保密性、完整性和可用性。最终提高运营韧性，并为银行制定有效的风险缓解策略做出贡献。印度尼西亚西南部CISA持有人的经验证明了IT审查的有效性。

随着数字化时代的不断发展，信息技术（IT）已成为包括银行业在内的许多行业的运营支柱。从基本交易到复杂的数据分析，现代银行均依靠强大可靠的IT系统来支持其运营。因此，银行必须对其IT基础设施采取强有力的控制措施，而信息技术一般控制（ITGC）在其中发挥着重要作用。ITGC是使银行有信心可靠驾驭数字环境的力量支柱。 ITGC是指设计用于确保IT系统和数据的完整性、可靠性和安全性的一套程序和政策，包括访问控制、变更控制、运行控制和系统开发管理等诸多方面。 ITGC对银行业的重要性 银行业是一个受严厉的法律法规高度监管的行业，对安全性和准确性的要求很高。同时，银行业也是网络攻击的目标，因此IT安全是头等大事。随着电子交易的持续增长，网络安全威胁日益凸显。客户数据或财务信息泄露或被盗可能会损害银行声誉，造成重大经济损失。 此外，银行业要求运行效率以期能够迅速准确地开展交易。银行如不具备有效的信息技术一般控制，可能遭遇交易流程受阻、报告出错甚至经济损失等问题。 ITGC由几个关键组成部分构成，银行机构需要了解这些组成部分，才能安全高效地开展业务： ITGC在银行业的实施 ITGC在银行业的实施过程包括一系列严谨有序的步骤： 银行业ITGC审计的常见问题及改进建议 ITGC审计通常发现的常见问题包括： 银行业的这些ITGC问题可能与利息计算、贷款处理、交易记录等核心交易功能有关。因ITGC不足而导致的一些进一步的问题可能包括： 在应对这些情况时，管理层的积极参与至关重要。管理层必须支持IT团队，了解相关风险，分配必要的资源，以降低相关风险，并向整个组织传达合规和控制的重要性。管理层的认知和投入将有助于确保风险缓解的成功和可持续。通过识别和缓解ITGC问题，辅以管理层的积极支持，银行可以强化其IT基础设施，提高客户信任度，并确保运营的平稳和安全。 ITGC是维护银行业安全性、完善性和运营效率的关键因素。通过有效实施和维护ITGC，银行可以降低安全风险，增强客户信任，确保运营顺畅。对ITGC进行定期评估可以让银行找出需要改进之处。管理层要对审计结果采取后续行动，提出改进建议和举措。 此外，印度尼西亚金融服务监管局(OJK)也出台了关于商业银行实施信息技术的第11/POJK.03/2022号POJK银行业法规（特别是第55条第（2）款），该法规要求银行至少每三年一次利用独立的外部服务对信息技术实施情况的内部审计职能进行重新评估。信永中和印尼所可以为印度尼西亚银行业公司提供专业服务，拥有多年经验。我们不断拓展自身能力，可以为银行业客户在ITGC审计服务、对信息技术实施情况的内部审计职能的重新评估、网络安全等服务方面提供支持。