员工有效预扣税率

本条例旨在简化和便捷纳税人履行所得税第21条（PPh 21）预扣纳税义务，并在颁布《税收法规协调法》（2021年第7号）后，调整国内个人纳税人的所得税税率。

本条例规定了收入与雇佣、服务或活动有关的个人纳税人（包括政府官员、公务员、印度尼西亚国家武装部队人员、印度尼西亚国家警署人员及其养老金领取者）的PPh 21有效预扣率。包括：

1. 月有效预扣率
2. 日有效预扣率

根据纳税人在纳税年度开始时的婚姻状况和扶养人数，按照不征税收入（PTKP）金额对月有效预扣率进行分类。

月有效预扣率有3类：

1. A类适用于具有下列PTKP身份的收入获得者每月收到或赚取的总收入：
   1. 未婚，扶养0人（TK/0）
   2. 未婚，扶养1人（TK/1）
   3. 已婚，扶养0人（K/0）
2. B类适用于具有下列PTKP身份的收入获得者每月收到或赚取的总收入：
   1. 未婚，扶养2人（TK/2）
   2. 未婚，扶养3人（TK/3）
   3. 已婚，扶养1人（K/1）
   4. 已婚，扶养2人（K/2）
3. C类适用于具有下列PTKP身份的收入获得者每月收到或赚取的总收入：已婚，扶养3人（K/3）

终身雇员的月有效预扣率仅用于计算除上个纳税期以外纳税期的PPh 21，而计算上个纳税期中一年的PPh 21时，根据现行规定，仍采用《所得税法》第17条第（1）款a项规定的税率。

本政府条例自2024年1月1日起生效。

月有效预扣率类别

1. A类月有效预扣率
2. B类月有效预扣率
3. C类月有效预扣率

日有效预扣率类别

企业必须使用上表中的平均有效预扣率进行员工所得税预扣。PPh 21采用平均有效预扣率的计算方法不会给员工带来不同税收负担。终身雇员的PPh 21有效预扣率仅用于计算1-11月纳税期的PPh 21，方法是将每月总收入与月有效预扣率简单相乘。随后，12月份的计算与之前相同，或继续使用《所得税法》第17条a项规定的税率。

企业使用有效预扣率计算PPh 21的扣除额时必须更加精确，以避免数额过大的少付或多付。同时，员工应该理解，有可能从1月到11月扣除的税款看起来很少，但到了12月却骤增，或者反之亦然。