摘要
印度尼西亚政府自2025年1月1日起正式实施Coretax系统，旨在简化税务管理流程，提高纳税人合规性，增加财政收入。该系统的主要功能之一是线上开具、申报税务发票，纳税人可通过 e-Tax Invoice 菜单或导入 XML 数据进行处理。然而，在 Coretax 系统的实际操作中，可能会遇到一些技术问题，对企业运营造成一定影响。为解决这一问题，印度尼西亚税务总局提供了 e-Faktur Client Desktop 和 e-Faktur Host-to-Host 两个应用程序作为解决方案。这些措施有望提升税务管理的效率。
印度尼西亚政府自2025年1月1日起正式实施核心税务管理系统（Coretax）。Coretax信息系统旨在简化税务管理流程，提高纳税人合规性，增加财政收入，便于纳税人通过一个应用程序获得各种税务服务。
Coretax应用程序提供的其中一项税务服务是开具税务发票和申报增值税。在Coretax推行之前，应税企业（PKP）可使用“e-Faktur”（电子发票）应用程序开具税务发票并报送定期增值税纳税申报表（SPT Masa PPN）。
在Coretax应用程序开具税务发票的方式有两种，分别是：
- 直接在e-Tax Invoice（电子税务发票）菜单中填写税务发票信息；
- 通过“Impor Data”（导入数据）功能上传XML格式的税务发票。
在Coretax应用程序开具税务发票的步骤如下：
1. 登录Coretax
- 个人纳税人（以负责人/员工/授权代表身份）登录Coretax DJP账户。
- 选择企业纳税人账户（akun Wajib Pajak Badan）进行代理操作（Impersonating）。
2. 访问e-Tax Invoice菜单
- 在主界面，选择“e-Tax Invoice”菜单。
- 然后，点击“Output Tax”（销项税），查看已开具的销项税发票列表。
3. 开具新的税务发票
- 点击“Create Output Invoice”（开具销项税发票）按钮，开始创建新发票。
- 填写所需信息，包括：
a) 交易代码：选择与交易类型相匹配的代码。
b) 发票日期：根据交易信息确定发票的开具日期。
c) 买方信息：输入买方的NPWP（纳税人识别号）或NIK（身份证号），系统会根据输入的信息自动填充买方数据。
4. 添加交易详情
- 交付类别（Kategori Penyerahan）：选择合适的交付类别。
- 交付方式(Jenis Penyerahan）：指定合适的商品或服务交付方式。
- 商品/服务名称：填写已交付商品或服务的名称。
- 单位：指定商品或服务的单位。
- 单价：输入单位价格。
- 数量：指定已交付商品或服务的数量。
- 折扣：如有折扣，输入折扣金额。
所有数据填写完成后，点击“Save”（保存）。
5. 保存或提交税务发票
如需临时保存，点击“Save Draft”（保存草稿）；如确认开具税务发票，点击“Submit”（提交）。
6. 数字签名
- 选择所使用的数字证书类型。
- 输入签署税务发票的身份编号和密码。
- 点击“Save”（保存），然后选择“Confirm Sign”（确认签名），完成数字签名流程。
7. 查看销项税发票
- 返回销项税发票列表，确认税务发票已创建。
- 点击对应文件图标，查看已完成的税务发票详情。
Coretax在实际操作中存在许多问题，会影响纳税人的业务运营，例如税务发票的开具问题会影响应收账款的开票和收款。2025年2月13日，印度尼西亚税务局（DJP）发布了第KT-06/2025号书面声明，说明税务发票的开具可通过以下三种主要渠道：
- Coretax DJP应用程序；
- e-Faktur Client Desktop应用程序；
- e-Faktur Host-to-Host应用程序，通过税务应用服务提供商（PJAP）进行连接。
根据2025年2月12日税务总局局长关于明确特定应税企业的第KEP-54/PJ/2025号决定，自2025年2月12日起，所有应税企业（PKP）均可使用e-Faktur Client Desktop 应用程序开具应税商品（BKP）和/或应税服务（JKP）交付的税务发票。
可通过e-Faktur Client Desktop应用程序开具所有类型的税务发票，以下情况除外：
- 交易代码为06的税务发票：适用于向外国游客交付应税商品（BKP），这些外国游客需要向列入外国游客增值税（PPN）退税计划的应税零售店提供并出示所持外国护照。
- 交易代码为07的税务发票：适用于享受增值税（PPN）免征或由政府承担增值税（PPN DTP）政策的商品和/或服务交付；
- 由应税企业（PKP）开具的税务发票，该PKP由分支机构集中缴纳应纳增值税（PPN）。
- 由2025年1月1日之后才获取PKP资质的企业所开具的税务发票。
所有通过e-Faktur Client Desktop开具的税务发票数据，最迟将在开票后两天内同步至Coretax DJP系统。
通过Coretax应用程序及其他渠道开具税务发票有望便利应税企业（PKP）履行纳税义务，从而通过税务部门助力增加财政收入。
此外，印度尼西亚的专业注册税务顾问积极支持政府普及Coretax系统。税务顾问的服务不能保证Coretax信息系统的使用绝对准确、万无一失，但税务顾问的专业知识和丰富经验可以帮助客户避免诸多不必要的税务问题。
